Податкові канікули для ФОП у 2025 році: підстави та законодавче обґрунтування

ФОП має право на податкові канікули?

Відповідно до ст. 298.2.3 Податкового кодексу України (Закон №2755-VI), фізичні особи-підприємці (ФОП) першої та другої груп, які не використовують найману працю, мають право на звільнення від сплати єдиного податку за період щорічної відпустки або тимчасової непрацездатності (хвороби), яка триває не менше 30 календарних днів.

Зокрема, відповідно до п. 295.5 Податкового кодексу, підставами для звільнення є:

Відпустка підприємця.

Перебування на лікарняному понад 30 днів (за умови підтвердження лікарняним листком або даними з Електронного реєстру листків непрацездатності).

При цьому податкові канікули не звільняють ФОП від обов’язку сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ), що регламентовано ст. 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування" Закон №2464-VI).

Порядок оформлення податкових канікул

Підготовка заяви. Згідно з п. 295.6 ПКУ, для отримання звільнення від сплати єдиного податку ФОП повинен подати заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем реєстрації.

Терміни подання заяви:

У разі відпустки: заява подається до початку відпустки.

У разі хвороби: подання заяви можливе до 20 числа місяця, наступного за періодом непрацездатності.

Способи подання заяви:

Через електронний кабінет платника податків на сайті Державної податкової служби (ДПС).

Особисто або поштою до відповідної податкової інспекції.

Обмеження під час податкових канікул

Згідно з п. 298.2.3 ПКУ, у період податкових канікул підприємець не має права:

Здійснювати господарську діяльність, отримувати дохід.

Виставляти рахунки, підписувати договори, акти виконаних робіт.

Приймати платежі від клієнтів.

Таким чином, дотримання цих умов є обов’язковим для уникнення штрафних санкцій та можливого нарахування податкових зобов’язань за період канікул.

Висновок

Податкові канікули для ФОП у 2025 році є ефективним механізмом підтримки малого бізнесу, що регламентується Податковим кодексом України та іншими нормативно-правовими актами. Важливо правильно оформити відповідні документи та дотримуватися законодавчих вимог, щоб уникнути можливих фінансових ризиків.

Завантажити: Заява для отримання канікул ФОП (єдиного податку)