📋 Проведення документальної позапланової перевірки регулюється нормами п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України. Така перевірка може бути призначена лише за наявності хоча б однієї з чітко визначених підстав. Розглянемо їх детальніше 👇

🔍 Основні причини для позапланових перевірок:
✅ Виявлено порушення податкового, валютного законодавства чи законів у сфері протидії відмиванню доходів, а платник не надав пояснень та документи на запит ДПС.
✅ Несвоєчасне подання податкової звітності, декларацій чи розрахунків.
✅ Подання уточнюючої декларації за період, який уже перевіряли.
✅ Виявлено недостовірні дані у деклараціях, а платник не пояснив розбіжності.
✅ Подання заперечень чи скарги на акт перевірки або податкове повідомлення-рішення, де необхідно дослідити нові факти.
✅ Припинення діяльності ФОПа або юрособи, реорганізація підприємства чи банкрутство.
✅ Заявлене відшкодування ПДВ понад 100 тис. грн або від’ємне значення з ПДВ.
✅ Порушення у податкових накладних або акцизних накладних, якщо є скарги і платник не надає пояснень.
✅ Помилки або недостовірні дані у податковій звітності, виявлені вищим контролюючим органом після перевірки нижчого рівня.
✅ Виявлено факти "тіньової" зарплати, виплат без належного оформлення трудових відносин.
✅ Порушення у сфері трансфертного ціноутворення.
✅ Не усунення помилок після електронної перевірки або недостовірність звітів про підзвітні рахунки.
✅ Інформація про діяльність нерезидентів без реєстрації постійного представництва в Україні.
✅ Порушення фінансовими агентами вимог щодо подання звітів або надання інформації.
✅ Вирок суду, що доводить злочини платника або його представників, які призвели до заниження податків.

❗ Важливо:
• Якщо документи чи пояснення не подаються на запити ДПС, це дає "зелене світло" для перевірки 🚨
• Не проводяться позапланові перевірки, якщо питання вже були охоплені під час попередніх ревізій (за винятком окремих випадків, визначених законом).
• Якщо перевірку ініціює сам платник податків (наприклад, через бажання отримати довідку або внаслідок припинення діяльності) — обмеження на перевірки не застосовуються.

🛡️ Пам’ятайте:
Документальна позапланова перевірка — це не "страшилка", а законна процедура, яка застосовується тільки за наявності чітких підстав. Якщо ведете бізнес чесно і вчасно реагуєте на запити податкової — підстав для хвилювання немає! 😉

☎️ Є питання? Телефонуйте: +38(063)9390093 📞
Або дивіться прейскурант послуг 📋.