Коли бізнес розширюється, підприємці часто замислюються: чи варто поєднувати ТОВ і ФОП у межах одного проекту? Обидві форми реєстрації мають свої переваги та обмеження, а їх грамотне комбінування допоможе знизити податкове навантаження, оптимізувати витрати й підвищити гнучкість ведення діяльності.
Розглянемо, як правильно поєднати ТОВ і ФОП, щоб отримати максимум вигоди та мінімум ризиків.

🔹 Коли доцільно мати і ТОВ, і ФОП?
Є кілька ситуацій, коли така комбінація дає суттєві переваги:

✅ Оптимізація податків. ФОП на спрощеній системі платить менші податки, ніж ТОВ на загальній системі. Деякі операції можна проводити через ФОП, що зменшить фінансове навантаження.
✅ Гнучкість ведення бізнесу. ФОП швидше та простіше укладає контракти, працює з готівкою та не потребує складної бухгалтерії. ТОВ, у свою чергу, дозволяє залучати інвесторів та масштабувати діяльність.
✅ Можливість працювати з різними клієнтами. Державні установи, великі компанії та міжнародні партнери зазвичай співпрацюють лише з юридичними особами (ТОВ), тоді як для малого бізнесу та фізосіб зручніше працювати з ФОП.
✅ Оптимізація виплат співробітникам. Власник ТОВ може офіційно співпрацювати зі своїм ФОП і таким чином зменшувати витрати на податки та зарплатний фонд.

🔹 Як правильно поєднати ТОВ і ФОП?
Щоб ця модель працювала ефективно та відповідала законодавству, важливо дотримуватися кількох ключових принципів.

📌 1. Визначте, які операції проводити через ФОП, а які через ТОВ.
ФОП доцільно використовувати для спрощених операцій, таких як:
• надання консультаційних, IT- або дизайнерських послуг;
• продаж товарів у роздріб;
• оплата роботи виконавців без оформлення у штат.

ТОВ варто залишити для:
• великих контрактів із корпоративними клієнтами;
• імпорту та експорту продукції;
• залучення інвесторів та кредитування.

📌 2. Не допускайте ознак "дроблення бізнесу".
Податкові органи можуть вважати, що ви штучно розбили бізнес, щоб зменшити податкове навантаження. Наприклад, якщо весь дохід ТОВ переводиться на ФОП, а фактично діяльність не відрізняється, це може спричинити перевірки та штрафи.

📌 3. Використовуйте ФОП для виплат засновникам та менеджерам.
Якщо засновник ТОВ працює у своїй компанії, він може оформити договір надання послуг як ФОП. Це дозволяє офіційно виплачувати винагороду, сплачуючи менше податків, ніж при зарплаті.

📌 4. Враховуйте ліміти для ФОП на єдиному податку.
ФОП 3-ї групи має ліміт доходу в 9 336 000 грн (у 2024 році). Якщо через ФОП проходить більше коштів, доведеться сплачувати ПДВ або переходити на загальну систему.

📌 5. Дотримуйтеся податкової дисципліни.
Не варто переводити всю діяльність на ФОП лише для уникнення податків. Це може викликати підозри в контролюючих органах. Оптимізація має бути обґрунтованою та законною.

🔹 Пам’ятайте
Поєднання ТОВ і ФОП у межах одного бізнесу — це ефективний інструмент для оптимізації витрат та підвищення гнучкості. Важливо розумно розподілити діяльність між двома формами, враховувати ризики та слідкувати за податковими змінами.

Якщо правильно налаштувати структуру роботи, ваш бізнес отримає всі переваги двох правових форм без зайвих проблем із контролюючими органами.

📌 Якщо у вас виникнуть додаткові запитання, то можете звернутися до нас: тел. +38(063)9390093.