📌 Вибір оптимальної групи фізичної особи-підприємця (ФОП) у 2025 році є ключовим рішенням для ефективного ведення бізнесу в Україні. Кожна група має свої особливості щодо обсягу дозволеного доходу, ставок податків та обов'язкових платежів. Розглянемо детально кожну з них, щоб ви могли обрати найбільш підходящу для вашої діяльності.


🔹 Перша група ФОП

✔ Хто може бути платником:
➤ Підприємці, які не використовують працю найманих осіб
➤ Здійснюють роздрібний продаж товарів з торгових місць на ринках та/або надають побутові послуги населенню

💰 Обмеження за доходом: До 1 336 000 грн на рік (167 мінімальних зарплат).
📊 Ставка єдиного податку: До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
💵 Місячний платіж: До 302,80 грн
🎖 Військовий збір: Фіксована сума 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати).
🛡 Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Мінімальний внесок становить 1760 грн на місяць (22% від мінімальної зарплати).
📉 Загальні місячні витрати: Приблизно 2 862,80 грн.

✅ Переваги:
✔ Найнижче податкове навантаження
✔ Просте ведення обліку
✔ Відсутність РРО (за певних умов)

❌ Недоліки:
✖ Обмежений ліміт доходу
✖ Не можна наймати працівників
✖ Фіксовані платежі навіть без доходу


🔹 Друга група ФОП

✔ Хто може бути платником:
➤ Підприємці, які надають послуги платникам єдиного податку та/або населенню
➤ Виробляють та/або продають товари
➤ Здійснюють діяльність у ресторанній сфері

💰 Обмеження за доходом: До 6 672 000 грн на рік (834 мінімальні зарплати).
📊 Ставка єдиного податку: До 20% від мінімальної зарплати.
💵 Місячний платіж: До 1 600 грн.
🎖 Військовий збір: Фіксована сума 800 грн на місяць.
🛡 ЄСВ: Мінімальний внесок 1760 грн на місяць.
📉 Загальні місячні витрати: Приблизно 4 160 грн.

✅ Переваги:
✔ Фіксована сума податку
✔ Простий облік
✔ Дозволено працювати з фізичними особами та іншими ФОП
✔ Ліміт доходу 6 672 000 грн

❌ Недоліки:
✖ Заборонено працювати з юрособами
✖ Обмежений перелік діяльності
✖ Обов’язкові податкові платежі навіть без доходу


🔹 Третя група ФОП

✔ Хто може бути платником:
➤ Підприємці без обмежень щодо кількості найманих працівників
➤ Не перевищують встановлений ліміт доходу

💰 Обмеження за доходом: До 9 336 000 грн на рік (1167 мінімальних зарплат).
📊 Ставка єдиного податку:
✅ 3% від доходу для платників ПДВ.
✅ 5% від доходу для неплатників ПДВ.
🎖 Військовий збір: 1% від доходу.
🛡 ЄСВ: Мінімальний внесок 1760 грн на місяць.

✅ Переваги:
✔ Відсутні обмеження за видами діяльності
✔ Можна працювати з юрособами та нерезидентами
✔ Гнучка система

❌ Недоліки:
✖ Податок з усієї суми доходу
✖ Висока ставка (5% або 3%+ПДВ)


🔹 Четверта група ФОП

✔ Хто може бути платником:
➤ Сільськогосподарські товаровиробники.

📊 Ставка єдиного податку: Залежить від категорії та розташування земель.
🎖 Військовий збір: Фіксована сума 800 грн на місяць.
🛡 ЄСВ: Мінімальний внесок 1760 грн на місяць.

✅ Переваги:
✔ Спрощена система для аграрного бізнесу
✔ Фіксовані ставки

❌ Недоліки:
✖ Доступна лише для аграріїв
✖ Податок залежить від категорії земель


🔹 Загальна система оподаткування

📊 Ставка ПДФО: 18% від чистого доходу.
🎖 Військовий збір: 1,5% від чистого доходу.
🛡 ЄСВ: 22% від чистого доходу, але не менше 1760 грн на місяць.

✅ Переваги:
✔ Враховуються витрати
✔ Відсутні обмеження за доходом
✔ Можливість роботи з великими компаніями

❌ Недоліки:
✖ Високе податкове навантаження
✖ Складна бухгалтерія


🤔 Як вибрати групу ФОП у 2025 році?

✅ Якщо ви працюєте самостійно – перша група
✅ Якщо ваш бізнес орієнтований на послуги – друга група
✅ Якщо ви плануєте великий оборот – третя група
✅ Якщо займаєтесь агробізнесом – четверта група
✅ Якщо у вас високі витрати – загальна система

📞 Якщо у вас виникнуть питання, або не можете зробити вибір самостійно, то звертайтесь до нас:
☎️ +38(063)9390093