🧾 Правильне оформлення податкових документів є обов’язковою умовою для ведення бізнесу без податкових ризиків. Одна з поширених помилок — неправильно визначений статус покупця у податковій накладній: замість платника податку на додану вартість вказано неплатника. Якщо така помилка виявлена в межах одного податкового звітного періоду — її можна виправити без особливих ускладнень.

❗ У чому суть помилки?
📌 У момент виникнення податкового зобов’язання з податку на додану вартість постачальник склав податкову накладну на неплатника ПДВ, хоча фактично покупець є зареєстрованим платником ПДВ.
🛑 Це серйозна помилка, оскільки:
• покупець не зможе включити суму ПДВ до податкового кредиту;
• дані у податковій звітності не будуть відповідати реальним обставинам;
• може виникнути потреба виправляти звітність, що загрожує штрафними санкціями.

✅ Як виправити ситуацію: покрокова інструкція

🔧 Крок 1. Складання розрахунку коригування
• Необхідно скласти розрахунок коригування до податкової накладної з обов’язковим зазначенням типу причини "103", що означає «виправлення помилки щодо статусу покупця».
• У цьому розрахунку всі показники податкової накладної мають бути зведені до нульових значень.
• Розрахунок коригування оформлюється на дату, коли було виявлено помилку, а не на дату первинного складання документа.
• Реєстрацію цього розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (офіційна база даних податкових документів) здійснює постачальник товарів або послуг.

📄 Крок 2. Оформлення нової податкової накладної
• Складіть нову податкову накладну на фактичного покупця — платника податку на додану вартість.
• У новій накладній дата складання повинна відповідати даті виникнення податкового зобов’язання, тобто тій самій даті, коли була надана послуга або відвантажено товар.
• Зареєструйте нову податкову накладну у Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений Податковим кодексом України термін (або з порушенням терміну — із подальшою сплатою штрафу, якщо це необхідно).

📌 Як відображати у податковій декларації?
📄 У податковій декларації з податку на додану вартість відображаються лише фактичні господарські операції.
Це означає:
• ❌ Помилкова податкова накладна (та пов’язаний з нею розрахунок коригування) не відображається у податковій декларації.
• ✅ У звітності має бути лише нова, правильна податкова накладна, зареєстрована відповідно до вимог законодавства.

⚠️ На що ще звернути увагу?
• Якщо помилку виявлено після закінчення звітного періоду, податкову накладну все одно необхідно виправити, але можуть бути застосовані фінансові санкції за несвоєчасну реєстрацію.
• Якщо покупець вже подав власну декларацію з податку на додану вартість, рекомендуємо узгодити виправлення з ним, щоб уникнути невідповідностей у даних.
• Використовуйте електронні бухгалтерські сервіси, які автоматично перевіряють дані про платників податку на додану вартість — це допоможе уникнути подібних ситуацій.

💡 Пам’ятайте:
У разі помилки в податковій накладній щодо статусу покупця важливо оперативно діяти: скласти розрахунок коригування, обнулити дані помилкової накладної та оформити нову на правильного контрагента. Це допоможе уникнути проблем з податковою та убезпечить ваш бізнес.

☎️ Є питання? Телефонуйте: +38(063)9390093 📞
Або дивіться прейскурант послуг 📋.