
Податкова служба України визначила перелік надходжень, які не включаються до доходу ФОПів на єдиному податку (I-III група) та не підлягають оподаткуванню за спрощеною системою.
🔹 Які надходження не враховуються у доході ФОП?
✔ Податок на додану вартість (ПДВ)
ФОПи, які зареєстровані платниками ПДВ (3 група 3%), не враховують суми цього податку у своєму доході.
✔ Фінансова допомога та кредити
• Якщо отримана фінансова допомога повернута протягом 12 місяців, вона не оподатковується.
• Кредитні кошти також не є доходом ФОП.
✔ Цільові виплати та державна допомога
• Соціальні виплати від Пенсійного фонду та фондів соцстрахування.
• Фінансування від державних та місцевих бюджетів у рамках спеціальних програм.
✔ Повернення коштів у разі розірвання угод
• Аванси, передоплати або інші кошти, які були повернуті покупцю через скасування договору або повернення товару.
✔ Доходи, що вже були оподатковані раніше
• Якщо товар (послуга) був реалізований під час сплати інших податків, а кошти надійшли вже після переходу на ЄП, вони не враховуються у доході.
✔ Зайво сплачені податки та ЄСВ
• Якщо ФОП переплатив податки або ЄСВ і отримав повернення з бюджету, ці кошти не вважаються доходом.
🔹 Що також не є доходом ФОП на спрощеній системі?
📌 Деякі види пасивних доходів
✔ Відсотки за депозитами та іншими фінансовими активами.
✔ Дивіденди, роялті та авторські виплати.
📌 Страхові виплати та відшкодування
✔ Гроші, отримані від страхових компаній за договорами страхування.
📌 Доходи від продажу власного майна
✔ Якщо ФОП продає рухоме або нерухоме майно, яке використовувалося у підприємницькій діяльності, ці кошти не включаються до доходу єдинника.
📌 Бюджетні гранти
✔ Отримані гранти не оподатковуються за спрощеною системою, але можуть обкладатися іншими податками.
📌 Важливо! Податки для фізичних осіб
🚨 Деякі доходи, які не включаються у дохід ФОП, оподатковуються як дохід фізичної особи!
Це означає, що потрібно сплатити:
✔ 18% ПДФО (податок на доходи фізосіб).
✔ 1,5% військовий збір.
📌 Висновок
🔹 ФОПи на спрощеній системі не враховують у доході ПДВ, повернені кошти, цільові виплати, страхові компенсації та кредити.
🔹 Але пасивні доходи, бюджетні гранти та продаж особистого майна оподатковуються як дохід фізичної особи за загальними правилами.
📢 Рекомендуємо слідкувати за своїми фінансовими надходженнями та правильно відображати їх у звітності, щоб уникнути помилок у податковому обліку!
Якщо у вас виникнуть додаткові запитання, то можете звернутися до нас:
📞 +38(063)9390093