💡 Іноді виникає ситуація, коли податкова накладна була складена на покупця, який на той момент ще не був платником ПДВ, але згодом отримав такий статус. Як правильно оформити розрахунок коригування у такому випадку?
👇 Розкладаємо по поличках!

📌 1. Ключові умови:
На дату постачання товарів чи послуг покупець не був платником ПДВ, а на дату складання розрахунку коригування вже зареєстрований.
✅ Якщо змінюється сума компенсації (наприклад, повернення коштів або товару), дозволено зменшити податкові зобов’язання, але лише за певних умов:
• Повернення товару у власність продавця
• Повна грошова компенсація
• Гарантійна заміна або знижена якість товару (з підтвердженням)
🧾 Це передбачено п. 192.2 ПКУ.

✍️ 2. Як заповнювати розрахунок коригування?
У верхньому лівому кутку обов’язково:
🔲 ставимо позначку «Х»
📌 тип причини – «02» – Складена на постачання неплатнику податку

🧾 3. Що вказуємо у шапці документа?
📍 Поле «Отримувач (покупець)» — пишемо: «Неплатник»
📍 ІПН покупця — обов’язково вказуємо умовний ІПН: 100000000000
📍 Поле «Податковий номер / серія та номер паспорта» — НЕ заповнюється
📌 Ці правила встановлені п. 12 Порядку №1307.

📤 4. Хто реєструє розрахунок?
📌 Реєстрацію в ЄРПН здійснює сам постачальник
❗️ Навіть якщо покупець вже зареєстрований платником ПДВ — оскільки на дату операції він ним не був, розрахунок коригування не передається покупцю.

🔁 Корисна порада:
Якщо ситуація нестандартна (наприклад, покупець оскаржує умови), рекомендуємо зберігати всю переписку, документи про повернення або перегляд умов — це убезпечить від податкових ризиків.

☎️ Є питання? Телефонуйте: +38(063)9390093 📞
Або дивіться прейскурант послуг 📋.