
💸 Фінансова допомога — тема, яка на перший погляд виглядає простою, але на практиці може обернутися податковими ризиками та штрафами, особливо якщо ви — ФОП на єдиному податку.
🔄 Поворотна допомога: не повертайтеся до помилок
Поворотна фінансова допомога — це кошти, які надаються з обов’язковим поверненням у визначений строк.
Але є одне велике "АЛЕ": якщо ви, як ФОП, надаєте юридичній особі поворотну допомогу, а вона не повертається протягом 12 календарних місяців — ця сума вважається доходом.
👉 І тут на вас може чекати податкова пастка:
• Сума неповерненої допомоги включається до доходу ФОП.
• Якщо виявиться, що така операція постійна — податкова може прирівняти вас до особи, яка здійснює фінансову діяльність, а це вже не відповідає умовам спрощеної системи.
📌 Наслідок:
Застосування подвоєної ставки єдиного податку до всієї суми отриманої без документального підтвердження допомоги (п. 293.5 ПКУ). А якщо ситуація повторюється — можливий примусовий перехід на загальну систему.
🧾 Як оформити поворотну допомогу правильно?
📄 Укладайте договір позики — обов'язково письмово, навіть якщо мова йде про "допомогу друзів".
Важливо зазначити:
• суму;
• строк повернення (обов'язково конкретний, а не "за першою вимогою");
• безвідсотковий або відсотковий характер;
• реквізити сторін.
💡 Порада: додавайте графік повернення, щоб податкова не запідозрила "дарування в масці позики".
🚫 Безповоротна допомога: двічі вдарить по кишені
Якщо ФОП отримав безповоротну фінансову допомогу, вона автоматично включається до складу доходу. Але ще гірше, якщо її отримано на особистий рахунок фізособи, а не підприємницький.
📌 У такому випадку:
• Податкова може визнати цю суму непов’язаною з підприємницькою діяльністю;
• Ви зобов’язані задекларувати її ще й у річній декларації фізичної особи, як додаткове благо;
• Сплатити ПДФО (18%) і ВЗ (1,5%).
😱 Фактично — подвійне оподаткування!
🛡️ Як себе убезпечити?
✅ Всі грошові надходження на рахунок ФОП мають бути підтверджені договором (позики, купівлі-продажу, оплати послуг тощо).
✅ Уникайте регулярних "подарунків" на підприємницький рахунок.
✅ Якщо отримуєте допомогу — переконайтесь, що вона поворотна й має строк повернення.
📚 Підсумуємо:
Фінансова допомога — це не просто добрий жест, а серйозна юридична операція. Без належного оформлення вона може обернутися втратою статусу ФОП, податковими донарахуваннями і навіть фінансовими санкціями.
🔍 Не ризикуйте — консультуйтесь з бухгалтером або податковим консультантом перед кожною угодою 💼
☎️ Є питання? Телефонуйте: +38(063)9390093 📞
Або дивіться прейскурант послуг 📋.